一般纳税人应纳税额计算公式: 应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金(销项税额(进货认证后再开票客户)-进项税额(先进货认证))+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
增值税税负率=(销项税额-进项税额)÷不含税销售收入*100%
多取得的进项如何处理?
借:原材料 待摊费用—待抵扣进项税额 贷:银行存款
下月抵扣时账务处理为:借:应交税金—应交增值税(进项税额) 贷:待摊费用—待抵扣进项税额
税负={【(内销收入+外销收入)×增值税税率-进项税额-上期留抵税额+本期留抵税额】÷【内销收入+外销收入】}×100%。
简要说明: 税负率越高,说明可以抵扣的东西就越少,就会导致毛利率越高。换句话说就是买进来的东西便宜,而卖出去的贵,就会利润高些,而且税负也会高些(多交了税收)
而税负越低,毛利率越低。 (低于税负率的情况税务局会来检查企业)
主营成本:
贸易行业 货物就是进货成本 , 服务行业 人工成本为主 房屋租金 装修等。
其他支出:
公司经营产生的一系列支出,差旅费等 (部分类别发票有对应限制扣除比例多了也没用)详细查看对应计算比例。
营业外收入:
政府的补助,保险公司的赔偿,退税收入 等。