根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列款项可以转入个人银行结算账户,合法合规的:
划重点!10大重点内容梳理如下:
下面列举几项常见业务,如下:
企业租用股东资产
企业在经营过程中占用了股东的资金、房产、车辆、无形资产等。
比如A老板购买豪车供公司使用,老板以低价转让给公司使用B老板买办公用房供企业使用,企业应以租用房东(老板)的形式支付房租。
注意:公司使用股东的资产交易要清晰,该开发票就开发票。
贸易公司生意超级火爆,盈利几百万,陈老板因为私人原因需要从公司取100万,如果是这种情况,需要交多少税?
一般情况:
企业所得税:100万*25%=25万
分红个税:(100万-25万)*20%=15万
陈老板就纳闷,自己公司赚钱,转账给自己,居然要交一半的税?太不划算啦!其实有一个非常巧妙的方法
陈老板有辆价值150万的豪车,个人100万元转让给公司使用,就可以免增值税和个税。这样可以合理避免大量的税费。顺利可以转入私人账户。
还有,车子作为固定资产,其中产生的相关费用均可进项抵扣:折旧费、过路费、加油费.....同时可以减少公司的利润。
注:这种方式也有局限,公司必须有配车指标。
成立个体户或个人独资企业
在商业主体中,对于商业主体不一样,需要缴纳的税种和税点也是不一样的。所以成立个体户或个人独资企业进行税务筹划,也是公转私一种办法。
注:使用这种方法,独资企业必须要提供与商业法人主体相配套的服务。
部分费用支出,站在公司角度,费用满足条件与公司的生产经营相关,且合法合理,是可以税前列支。
01 发放职工工资
1.把老板的工资纳入企业的薪酬体系,工资收入按照累进的个人所得税税率(3%~45%)计算交纳个税,工资可为企业成本,减少公司的利润,同时可以减少企业所得税。
2.公账发放员工工资并依法代扣个税,这是最常见的公转私的情况,这种情况把公账户的钱转到私人户的情况合法、合规。
提醒:将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除,这样可以抵免一部分个税。
02 备用金提取
可以根据公司制度,股东可以有备用金,这样是合理的。注意,备用金的金额要符合公司规定,后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。(比如:业务员出差产生的相关费用)不能用家人不相关的开销来冲抵。
2020年11月贸易公司老板出差考察项目,期间产生的差旅费8000元,那么8000元就可实际报销。
注:如果不符合规定的个人开支,不能用来报销,无法做税前扣除。
03 老板可以通过合法合规的法律程序,借款给企业。
如今很多公司的注册资本是认缴制,公司日常运营需要的资金可以向老板借款,公司账上通过往来账,体现公司欠老板款项,这种情况下,公司的资金可以转给老板个人账户,视同公司还钱给老板。
注:对于股东来说,其利息、租金收入需要缴纳20%的个人所得税,相对较高!(可以约定免息 无偿借给公司,有个说词)
04 支付稿费、演出费等
甲公司通过对公账户支付授课老师的培训费15万元,已按“劳务报酬”所得代扣代缴个税,税后报酬转入授课老师个人卡中,这种情况也是合规的!
05 股东分红
1.股东直接持股
如果直接分红给个人,税率为20%。
提醒:如果公司直接将税后利润分配给股东,将面临企业层面所得税和取得所得的股东层面缴纳个人所得税的“双重征税”局面,非常之不利。
2.有限合伙企业持股
这个情况下不会涉及交企业所得税,只在投资人层征收个人所得税。选择成立有限合伙企业则可以避免双重征税的局面,很多时候被用以作为持股平台。
财叔提醒:如果企业更多的减税负,可以将此平台设立在税收优惠的地区,那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计,用以引进优秀的核心骨干人员。
3.有限公司持股
这种情况下,很多时候不是为了实际分得资金,而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来就是为了投资的,那就不要用个人来分红,用公司投资的形式,可以免于重复征税。
公账转私账需谨慎,一定要有理有据,合理合法操作, 才有利于公司的发展。