小规模纳税人应纳税额的计算
小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法,其应纳增值税额是对货物或提供应税劳务销售额按3%(小型零售商业企业按4%)的征收率计算,其计算公式如下:
不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)
应纳增值税税额=不含税销售额×征收率
具体例子 100元面值销售发票缴纳3.6元税 (不含企业所得税)
一般纳税人应纳税额的计算方法
一般纳税人应纳增值税的计算采用扣税法,其计算公式如下:
应交增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
如果当期销项税额小于进项税额,则其差额可以结转下期抵扣。
当期销项税额=销售应税货物或提供应税劳务的收入×适用增值税税率